ЯВЛЯЕТЕСЬ ЛИ ВЫ НАЛОГОВЫМ РЕЗИДЕНТОМ ЧЕХИИ?
Физическое лицо – налоговый резидент Чешской республики, это лицо, которое отвечает по крайней мере одному из двух условий согласно §2 (абзац 2) закона о налоге на прибыль 586/1992:
1) наличие места для проживания в Чехии и / или;
2) длительное нахождение в Чешской Республике;
ПРИМЕЧАНИЕ:
*1) Имеется в виду не только собственная квартира или дом, но и съемное жилье. Если налогоплательщик имеет постоянное жилье в двух или более странах, то решающим является то, как долго он проживает в Чешской Республике.
*2) Имеется в виду проживание не менее 183 дней в соответствующем календарном году.
Налоговый резидент Чехии должен облагать налогом абсолютно все свои доходы, как от источников в Чехии, так и за границей. Не имеет значения, выплачивается ли доход в стране или за границей и где именно осуществляется деятельность.
Существуют определенные ситуации, когда лицо считается резидентом другой страны по другим критериям, отличным от выше указанных пунктов (например из-за центра жизненных интересов, более тесных личных, социальных, политических или экономических связей или наконец гражданства налогоплательщика). В таком случае его окончательная налоговая резиденция определяется на основании соответствующего международного договора об избежании двойного налогообложения.
В некоторых ситуациях лицо, которое соответствует одному из двух условий налогового резидентства в Чешской Республике, изложенных в Законе о налоге на прибыль (например продолжительность пребывания), не считается налоговым нерезидентом Чешской Республики (если в международном договоре об избежании двойного налогообложения указаны иные условия, чем в местном законодательстве).
ПРИМЕЧАНИЕ: Если физическое лицо находится на территории Чешской Республики для обучения или лечения, то оно не будет считаться налоговым резидентом, даже если оно находится на территории государства более 183 дней.
КАК ОФИЦИАЛЬНО ПОДТВЕРДИТЬ СТАТУС НАЛОГОВОГО РЕЗИДЕНТА?
Налоговое резидентство физических лиц определяется путем анализа фактических обстоятельств с использованием норм права Чехии и договора об избежании двойного налогообложения. Данную процедуру может в Чехии осуществить налоговый департамент, в который можно подать заявку (образец бланка здесь, полный список бланков к этой теме ЗДЕСЬ).
Чтобы получить налоговый домициль, вы должны предоставить определенные документы и информацию о себе (без этих данных налоговый орган не может подтвердить Ваш статус). За выдачу подтверждения взимается административный сбор в размере 100 чешских крон.
КТО ТАКИЕ НАЛОГОВЫЕ НЕРЕЗИДЕНТЫ?
Физическим лицом налоговым нерезидентом является лицо, которое не соответствует одновременно обоим условиям (№ 1 и № 2), упомянутым в начале данной статьи.
Налогоплательщик-нерезидент имеет ограниченное налоговое обязательство и платит только налог с доходов внутри Чешской республики.
Пример налогооблагаемых доходов нерезидентов:
- доход от работы по найму (заработная плата, доходы руководителей компаний);
- доход от индивидуального предпринимательства;
- доход от аренды недвижимости;
- проценты, дивиденды, доходы от капитала, от продажи ценных бумаг, недвижимости и т. д.
Вопрос:
Могу ли я применить базовую скидку налогоплательщика или студенческую скидку будучи налоговым нерезидентом Чешской Республики?
Ответ:
Да, можете. У работодателя вы подписываете «Налоговое заявление», что Вы хотите получать скидку на подоходном налоге. Если вы не являетесь сотрудником в Чешской Республике, вы сможете применить скидку на подоходный налог в годовой налоговой декларации физ. лица.
Вопрос:
Могу ли я использовать налоговые льготы для детей, проживающих со мной будучи налоговым нерезидентом Чешской Республики?
Ответ:
Налоговые льготы для детей возможно получить, но только при соблюдении двух условий:
1) Вы являетесь гражданином ЕС;
2) Ваш совокупный доход состоит как минимум на 90% из доходов в Чешской Республике.
Читать статью на чешском языке: Daňový rezident vs nerezident
Полный список документов и ответы на остальные вопросы доступны на чешской версии сайта в рубрике Часто задаваемые вопросы
Для чтения на русском можете воспользоваться он-лайн переводчиком сайтов.
