ОФИС В КВАРТИРЕ ИЛИ ДОМЕ: НАЛОГОВЫЕ АСПЕКТЫ ДЛЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ В ЧЕХИИ
Ведение бизнеса из дома становится все более популярным, особенно для малых предприятий и индивидуальных предпринимателей (ЧП). Однако, работая из квартиры или частного дома, важно понимать, какие расходы можно отнести к налоговым и как правильно их оформить.
Какие расходы признаются налоговыми?
В соответствии с § 24 абз. 1 чешского закона о налоге на прибыль (ZDP), налоговыми расходами компаний и ЧП признаются только те расходы, которые связаны с ведением бизнеса, то есть расходы на получение и обеспечение налогооблагаемых доходов. В контексте этой статьи это могут быть расходы на электричество, воду, газ, телефон или интернет. Однако, если вы используете квартиру или частный дом в качестве офиса, налоговая инспекция Чехии (FÚ) потребует подробного доказательства того, какие расходы и в каком соотношении используются для ведения бизнеса, а какие для ваших личных нужд.
Примеры налоговых расходов при работе частных предпринимателей (ЧП) из дома:
Часть арендной платы: пропорционально используемой площади.
Коммунальные платежи: также пропорционально используемой площади.
Интернет и телефон: только расходы, связанные с бизнесом (рекомендуется выделить отдельный тарифный план для бизнеса и ни в коем случае не использовать в расходах 100% оплат).
Канцелярские товары и расходные материалы: бумага, картриджи для принтера и т.д.
Мебель и оборудование: только если они используются исключительно для работы (например, рабочий стол, кресло, компьютер).
Важно:
FÚ может потребовать дополнительные доказательства связи расходов с бизнесом, поэтому важно быть готовым предоставить подробные объяснения и документацию.
Необходимо вести четкий учет расходов и иметь документальное подтверждение каждого расхода (счета-фактуры, квитанции, договоры и т.д.).
Размер расходов должен быть обоснованным и соответствовать масштабу вашего бизнеса.
Проблема амортизации недвижимости:
Одной из проблем, о которой не подозревают предприниматели, является ситуация с амортизацией стоимости недвижимости или расходами на содержание или реконструкцию квартиры или дома. Для этих целей необходимо, чтобы недвижимость была включена в бухгалтерский учет в качестве коммерческого имущества ЧП (в соответствии с § 4 абз. 4 ZDP). Однако при последующей продаже недвижимости, внесенной в активы, может возникнуть необходимость уплаты налога на прибыль. Освобождение от налога возможно только через 5 лет после исключения недвижимости из активов.
Прежде чем принимать решение о внесении недвижимости в активы компании или ЧП, необходимо тщательно взвесить все "за" и "против" и проконсультироваться с налоговым специалистом.
Компенсации для директора компании или сотрудника, работающего дома
Директор компании или сотрудник, работающий дома, имеет право на денежную компенсацию за износ собственного оборудования и предметов, необходимых для выполнения работы (компьютер, ноутбук, планшет, мобильный телефон, рабочий стол, стул, лампа и т.д.). Компенсации за износ собственного оборудования не являются предметом подоходного налога работников и директоров (§ 6 абз. 7 d) ZDP), поэтому они не подлежат отчислениям с зарплат.
Размер компенсации должен быть обоснован калькуляцией расходов и установлен в договоре.
Работодатель может либо выплатить единовременную сумму (например 4,50 чешских крон в час в 2024 году), либо оплатить фактические расходы по договоренности с работником.
Также можно договориться о нулевой компенсации. Компенсация не подлежит налогообложению для обеих сторон.
Вам также может быть интересно: Годовая отчетность ИЧП (OSVČ) в Чехии Частный предприниматель в Чехии и ведение учета
