Годовая отчетность частных предпринимателей OSVČ в Чехии: краткий гид
Ниже приведенная информация поможет вам более точно понять, что и когда нужно подавать в рамках годовой отчетности ЧП (OSVČ) в Чехии.
Отчетность OSVČ в Чехии состоит из трех частей:
1) Налоговая декларация (daňové přiznání)
2) Отчет в управление социального страхования (ČSSZ)
3) Отчет в медицинскую страховую компанию (zdravotní pojišťovna)
Налоговая декларация (daňové přiznání)
Подается в электронном виде через datová schránka до 2 мая следующего года или 1 июля (если налоговая декларация подготовлена специалистом по подготовке налогов или аудитором).
Форма: единая для всех типов доходов (физические лица, предприниматели используют одинаковую форму).
Как посчитать налогооблагаемую базу (прибыль):
| 1) | Предприниматели могут выбрать упрощенный режим учета расходов (паушальный в % от доходов). В этом случае доходы декларируются за вычетом определенного процента, установленного для разных видов деятельности (как правило это 60%, но есть виды деятельности, у которых этот процент 80%, 40% или 30%). Данный способ имеет лимиты сумм, которые Вы можете показать как Ваши расходы. |
| 2) | Второй вариант это классический учет доходов и расходов (упрощенная бухгалтерия полученных доходов и оплаченных расходов) |
Ставки налога на прибыль физических лиц в Чехии:
|
год |
Предельный налогооблагаемый доход для ставки 15 % |
Предельный налогооблагаемый доход для ставки 23 % |
|
2024 |
до 1 582 812 Kč |
свыше 1 582 812 Kč |
|
2025 |
до 1 872 000 Kč |
свыше 1 872 000 Kč |
Отчет в управление социального страхования (ČSSZ)
Подается в электронном виде до 30 дней со дня подачи налоговой декларации, однако не позже до 2 июня следующего года (в случае подачи отчетности налоговым консультантом срок отодвигается)
Форма: специальная форма для OSVČ
Содержание: доходы за год, которые служат основой для расчета страховых взносов на социальное страхование. База для расчета - 55% от прибыли. Ставка налога - 29,2%.
На основании последнего известного налога устанавливаются новые размеры авансовых платежей.
Отчет в медицинскую страховую компанию (zdravotní pojišťovna)
Подается в электронном виде до 30 дней со дня подачи налоговой декларации, однако не позже до 2 июня следующего года (в случае подачи отчетности налоговым консультантом срок отодвигается)
Форма: специальная для OSVČ.
Содержание: доходы за год, которые служат основой для расчета страховых взносов на медицинское страхование. База для расчета - 50% прибыли. Ставка налога - 13,5%.
На основании последнего известного налога устанавливаются новые размеры авансовых платежей.
Примечание: Данный отчет не должны подавать иностранцы без ПМЖ в Чехии или без визы охраны (беженцы из Украины). Если у Вас другой тип ВНЖ и Вы себе оплачиваете коммерческую медицинскую страховку, данный отчет подавать не нужно пока Вы не получите ПМЖ в Чехии.
Частые заблуждения:
Минимальный налог: Некоторые ЧП считают, что они платят в течение года минимальный социальный или медицинский налог и это все, что они должны заплатить. Это не правда, сам социальный или медицинский налог Вы сможете просчитать только после окончания года, когда Вы будете знать свою прибыль. От рассчитанного налога отнимете месячные авансы, которые Вы платили в течении года.
Работа у работодателя и ЧП: "Я работаю у работодателя и с моей зарплаты уже платят отчисления на социальный и медицинский налог, поэтому если я себе зарегистрирую параллельно ЧП, то мне уже не нужно платить социальные отчисления". Это заблуждение - Ваше трудоустройство Вам разрешит не оплачивать в первом году деятельности авансы на социальный налог, а не сам годовой налог. Если Ваша база для начисления социального налога не превысит границу обязательного пенсионного участия для второстепенной предпринимательской деятельности, то тогда действительно этот налог можно не платить. Однако если Вы превысили этот порог - Вы должны оплатить социальный налог.
Лимиты: для целей социального и медицинского страхования существуют минимальные и максимальные базы для расчета взносов. Они ежегодно меняются.
Если Вы ЧП и предпринимательство это Ваш основной вид деятельности, то минимальные авансы на социальное и медицинское страхование будут невозвратные.
Рекомендации:
Многие ЧП забывают что они должны вести учет полученных доходов (и в некоторых случаях и оплаченных расходов) в течение года. Более о учете ЧП в Чехии в этой статье: Частный предприниматель в Чехии и ведение учета
Обратитесь к квалифицированному бухгалтеру, чтобы получить более подробную информацию о том, какую отчетность вы должны предоставлять, и в какие сроки.
Вам также может быть интересно: Частный предприниматель в Чехии и ведение учета
