Užitečné ukazatele pro účetní a ekonomy
Sazby odvodů na sociální a zdravotní pojištění:
|
Sazby odvodů (%) |
Zdravotní |
Nemocenské |
Důchodové |
|
Zaměstnavatel |
9,0 % |
24,8 % |
|
|
Zaměstnanec |
4,5 % |
6,5 % |
|
|
OSVČ (podnikání) |
13,5 % |
0 nebo 2,1 % |
29,2 % |
|
Osoba bez zdanitelných příjmů |
13,5 % x 16200 = 2187 Kč |
0 % |
0 % |
|
Sazba daně z příjmů pro FO (pro rok 2022 / 2023) |
||
| 15 % | do limitu 1 867 728 Kč (průměrná mzda 38 911 Kč x 48) | do limitu 1 935 552 Kč (průměrná mzda 40 324 Kč x 48) |
| 23 % | nad limit 1 867 728 Kč (průměrná mzda 38 911 Kč x 48) | nad limit 1 935 552 Kč (průměrná mzda 40 324 Kč x 48) |
| Daň z příjmu – tahák | ||
| Daňové slevy a odčitatelné položky | ||
Sociální a zdravotní pojistné OSVČ
|
OSVČ, hlavní činnost |
Sociální pojištění (splatnost v měsíci, za který se platí) |
Zdravotní pojištění (splatnost do 8. dne následujícího měsíce) |
|
Minimální měsíční vyměřovací základ (Kč) 2022 vs 2023 |
9728 / 10081 |
19455,50 / 20162 |
|
Minimální měsíční záloha v roce 2022 vs 2023 (Kč). |
2841 / 2944 (13,5% z 1/2 prům. mzdy) |
2627 / 2722 (29,2% z 1/2 prům. mzdy) |
|
Maximální roční vyměřovací základ v roce 2022 (48 x průměrná mzda) 2022 vs 2023 (Kč) |
1 867 728 / 1 935 552 |
neexistuje |
|
Rozhodný příjem pro nemocenské / zdravotní pojištění (Kč) v roce 2022 vs 2023 |
3500 / 4000 |
3500 /4000 |
*SANKCE: penále 8 % ročně plus repo sazba ČNB.
|
OSVČ, vedlejší činnost |
Sociální pojištění |
Zdravotní pojištění |
|
Rozhodná částka pro povinnou účast na důchodovém pojištění u vedlejší činnosti (Kč) 2022 vs 2023 |
93 387 / 96 778 |
neexistuje |
|
Minimální měsíční vyměřovací základ (Kč) 40% ze základu pro hlavní činnost (2022 vs 2023) |
3892 / 4033 |
až po skončení roku |
|
Minimální měsíční záloha (Kč) vedlejší činnost (bez nemoc. poj) |
1137 / 1178 |
*SANKCE: penále 8 % ročně plus repo sazba ČNB.
| Další důležité informace pro rok 2023 | |
| Minimální dobrovolné nemocenské OSVČ v roce 2023 | 168 Kč, splatnost do 20. dne měsíce |
| Maximální stravenkový paušál v roce 2022 vs 2023 | 82,60 Kč |
| Minimální mzda 2022 | 16200 Kč (40 hodin/týden), nebo 96,40 Kč/hod pro DPP a DPČ |
| Minimální mzda 2023, Nařízení vlády č. 567/2006 Sb. | 17300 Kč (40 hodin/týden), nebo 103,80 Kč/hod pro DPP a DPČ |
| Cestovné v roce 2023 (vyhláška MPSV 467/2022 Sb.) | Kč |
| náhrada za použití soukromého os. auta za 1 km | 5,2 |
| náhrada za použití soukromého motocyklu za 1 km | 1,4 |
| sazba tuzemského stravného 5 - 12 hodin | 129 - 153 |
| sazba tuzemského stravného 12 - 18 hodin | 196 - 236 |
| sazba tuzemského stravného nad 18 hodin | 307- 367 |
| Zahraniční stravné | Viz vyhláška MF č. 401/2022 Sb. |
| Výše průměrné ceny za 1 litr pohonné hmoty | Kč |
| cena naturalu 95, pokud není doložena skutečná cena | 41,2 |
| cena naturalu 98, pokud není doložena skutečná cena | 45,2 |
| cena nafty, pokud není doložena skutečná cena | 44,1 |
| cena elektřiny, pokud není doložena skutečná cena | 6 |
Nejnižší úrovně zaručené mzdy
tabulka ZDE, § 3 odst. 1 nařízení vlády č. 567/2006 Sb. o minimální mzdě
|
Nařízení vlády č. 567/2006 Sb. |
|
1. Příklad: uklízečka, pomocná síla v kuchyni, šička, pomocník v obchodě, doručovatel zásilek a další nekvalifikované práce; |
|
2. Příklad: Dělník na stavbě, skladník, popelář, trafikant, ochranka objektů, řidič osobních aut, kuchař jednoduchých jídel, pokojská, kontrolor a třídič v balírnách apod. |
|
3. Příklad: Zedník či klempíř, instalatér a topenář – jednodušší práce, opravář elektrických či tepelných spotřebičů, holič a kadeřník, prodavač, kuchař pro běžné druhy teplých jídel, pokladní, číšník či barman, pracovník na počítači – databáze, tabulky apod., účetní junior, fakturant – jednodušší práce, automechanik, řidič aut nad 9 míst nebo nad 3,5 t, ošetřovatel, zubní instrumentář apod. |
|
4. Příklad: Zdravotní sestra všeobecná, instalatér, topenář – složitější práce, průvodce – tlumočník, jednání se zahraničními partnery, účetní – veškerá agenda kolem mezd, údržbář jednodušších zařízení a staveb, kuchař specialista – náročné menu, krejčí v modelové a zakázkové výrobě, automechanik – diagnostika a odstranění závad na elektronice apod. |
|
5. Příklad: Řidič autobusu pro víc než 16 osob, mistr, dispečer, personální a mzdový účetní, průzkumník trhu, daňový expert – jednání s finančním úřadem, kalkulace, programátor, správce IT apod. |
|
6. Příklad: Obchodní referent – mezinárodní obchodní vztahy, tvorba cen, organizace prodeje, programátor (vývoj, návrh systémových komponent) a správce sítě (náročnější úkoly), tvůrce koncepce IT systémů apod. |
|
7. Příklad: Finanční expert, expert na marketing, expert IT, programátor – vývoj nových programů a systémů, farmaceut apod. |
|
8. Příklad: Finanční a obchodní ředitel, náročné tvůrčí systémové práce apod. |
Sazby silniční daně u osobních automobilů
1.7.2022 vstupuje v platnost novela zákona o silniční dani:
|
|||
|
zdvihový objem motoru |
sazba daně (Kč) |
zdvihový objem motoru |
sazba daně (Kč) |
|
do 800 cm3 |
1 200 Kč |
nad 1.500 cm3 do 2.000 cm3 |
3 000 Kč |
|
nad 800 cm3 do 1.250 cm3 |
1 800 Kč |
nad 2.000 cm3 do 3.000 cm3 |
3 600 Kč |
|
nad 1.250 cm3 do 1.500 cm3 |
2 400 Kč |
nad 3.000 cm3 |
4 200 Kč |
Snížení roční sazby silniční daně u osobních automobilů
|
snížení |
období |
|
48% |
po dobu prvních 36 kalendářních měsíců od data první registrace |
|
40% |
po dobu druhých 36 kalendářních měsíců od data první registrace |
|
25% |
po dobu třetích 36 kalendářních měsíců od data první registrace |
Pomůcka k zákonu o DPH
| Osoba registrovaná k dani (§ 4 odst. 1 písm. g ZDPH) Kurz pro přepočet cizí měny (§ 4 odst. 5 ZDPH) Osoba povinná k dani (§ 5 ZDPH) Identifikované osoby (§ 6g až § 6i ZDPH) Obrat (§ 4a ZDPH) §7 - §12 místo plnění Místo plnění při dodání zboží (§ 7 ZDPH) Místo plnění při zasílání zboží (§ 8 ZDPH) Pořízení zboží z jiného členského státu (§ 11 ZDPH) Místo plnění při dovozu zboží (§ 12 ZDPH) Místo plnění při poskytnutí služby (§ 9 ZDPH) Místo plnění při poskytnutí služby ve zvláštních případech (§ 10 ZDPH) §20a - §25 uskutečnění plnění §26 - §35a daňové doklady - vystavování, náležitosti, uchovávání atd. §36 - §46g základ daně, výpočet daně, opravy, opravné daňové doklady §47 - §49 sazby daně §51 - §62 Plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně |
§63 - §71g Plnění osvobozená od daně s nárokem na odpočet daně Osvobození při dodání zboží do jiného členského státu (§ 64 ZDPH) Osvobození při pořízení zboží z jiného členského státu (§ 65 ZDPH) Osvobození od daně při vývozu zboží (§ 66 ZDPH) Osvobození při poskytnutí služby do třetí země (§ 67 ZDPH) Osvobození ve zvláštních případech (§ 68 ZDPH) Osvobození přepravy a služeb přímo vázaných na dovoz a vývoz zboží (§ 69 ZDPH) Osvobození přepravy osob (§ 70 ZDPH) Osvobození od daně při dovozu zboží (§ 71 ZDPH) §72 - §79d odpočet – nárok v plné, poměrné, krácené výši, oprava, vyrovnání, úprava odpočtu atd. §92a - §92i režim přenesené daňové povinnosti §93 - §110zf správa daně vč. podávání kontrolního hlášení Povinná registrace plátce daně, identifikované osoby (§ 94, § 96, § 97 ZDPH) Zdaňovací období (§ 99, § 99a ZDPH) Evidence pro účely DPH (§ 100, § 100a ZDPH) Souhrnné hlášení (§ 102 ZDPH) Ručení příjemce zdanitelného plnění (§ 109 ZDPH) |
